Всем привет!
Друзья, сегодня про налог на доходы предпринимателей, начинающих свой бизнес во Франции, четвертая часть памятки.
По общему принципу (Régime fiscal de droit commun) налог на доходы от деятельности ИП – это налог на доходы физического лица (Impôt sur le revenu или IR).
На начальном этапе есть 2 варианта расчета налога на доходы ИП:
1. Самый простой, но не всегда самый выгодный, при котором налог на доход платится в виде процента от выручки (versement libératoire):
* 1 % для activité commerciale в рамках купли-продажи товаров и услуг проживания
* 1,7 % для activité commerciale в рамках услуг коммерческого характера и для activité artisanale
* 2,2 % для profession libérale (услуги некоммерческого характера) и коммерческих агентов.
Этот вариант нет смысла применять, если (1) годовой доход от вашей деятельности не превысит 55к евро для купли-продажи, 23к евро для profession libérale и 31к евро для прочих видов деятельности и (2) вы не имеете других доходов в вашей французской налоговой декларации.
Его есть смысл применять даже при перечисленном выше, если вы не являетесь фискальным резидентом Франции.
Вот тут можно посмотреть подробнее про этот вариант и про его лимиты https://www.economie.gouv.fr/…/micro-entreprise-auto…
2. Упрощенный (régime micro), при котором для расчета налогооблагаемого дохода из выручки вычитается сумма расходов на ведение предпринимательской деятельности в виде фиксированного процента от выручки (abattement):
* 71% для activité commerciale в рамках купли-продажи товаров и услуг проживания
* 50% для activité commerciale в рамках услуг коммерческого характера и для activité artisanale
* 34% для profession libérale (услуги некоммерческого характера) и коммерческих агентов
Полученный в результате расчета доход облагается налогом по ставке, соответствующей доходу вашей семьи. Вот тут подробно про ставки https://www.service-public.fr/particuliers/vosdroits/F1419
Вот тут подробнее про этот вариант https://www.impots.gouv.fr/…/pour-rester-micro…
Налог на доходы зависит от вида деятельности, как его определить написано здесь:
______________
И если с куплей-продажей все понятно, то с услугами иногда есть место для маневра.
Прежде чем регистрироваться как ИП-консультант (profession libérale) и платить налог по максимальной ставке, потратьте немного времени и посмотрите, нет ли в вашей сфере специальности, относящейся к activité commerciale, которая могла бы подойти под описание вашей деятельности.
На этапе, когда ваша годовая выручка в течение 2-х лет превысит 188,7к евро для activité commerciale в рамках купли-продажи товаров и услуг проживания и 77,7к евро для остальных видов деятельности, вы переходите на общий режим налогообложения (régime de la déclaration contrôlée для profession libérale и régime réel d’imposition для остальных), при котором, чтобы определить налогооблагаемый доход, из выручки вчитаются реальные расходы.
Это может стать достаточно чувствительным увеличением налоговой нагрузки на бизнес с небольшими расходами.
И наоборот, если расходы на ведение деятельности в процентном отношении к выручке больше abattement из упрощенного режима (régime micro)то на общий режим можно перейти и по собственной инициативе.
С 15 мая 2022 года опционально ИП может выбрать налог на прибыль предприятий (Impôt sur les sociétés или IS).
Ключевое отличие между этими режимами, помимо метода расчета результата, уровня сложности бухучета и т.д., заключается в распределении дохода от предпринимательской деятельности:
* при режиме IR доходом предпринимателя за год будет весь полученный доход,
* при режиме IS доходом предпринимателя будут только дивиденды, которые предприниматель перечислит за год на свой персональный счет.
Режим IS может быть интересен предпринимателям, у которых высокий доход, есть или ожидается высокий доход от других источников или если они планируют реинвестировать прибыль. Если это про вас – то обсудите целесообразность его применения со своим бухгалтером.
Помимо налога на доходы ИП во Франции платит социальные взносы, которые рассчитываются в процентном отношении к выручке. Эта тема полна нюансов и заслуживает отдельного поста.
Всем отличной недели!
