Эта статья для тех, кто хочет, но не решается открыть свое дело во Франции. Вы можете
начать со статуса Micro-entrepreneur или Auto-entrepreneur (это одно и то же). Это
самый простой статус, который позволит вам протестировать вашу бизнес-идею и если
дело пойдет, вы можете затем поменять статус, для оптимизации налогов.
Итак, Micro-entrepreneur – это самозанятый гражданин, который занимается
предпринимательской деятельностью с упрощенной системой налогообложения и
отчетности.
Кто может получить статус Micro-entrepreneur
Для получения статуса вам нужно быть гражданином Франции или Евросоюза. Если ни
того, ни другого у вас нет, то вам необходимо иметь вид на жительство с разрешением
на работу или ведение предпринимательской деятельности.
Кто не может стать Micro-entrepreneur
Несмотря на большую гибкость, статус Micro-entrepreneur, тем не менее, остается
несовместимым с определенными видами деятельности:
Деятельность, связанная с системой социального обеспечения MSA
(Социальное сельскохозяйственное обеспечение).
Регламентированные свободные профессии, не охваченные пенсионным
фондом Cipav.
Деятельность, облагаемая налогом на недвижимость.
Деятельность артистов, подпадающая под действие ассоциации Maison
des artistes или Agessa.
Деятельность мажоритарного менеджера компании (gérant majoritaire ou
en collège de gérance).
Объединение с уже зарегистрированной деятельностью со статусом
Micro-entrepreneur.
К регламентированным профессиям относятся Professions Liberals, такие как:
нотариусы,
врачи,
адвокаты,
страховые агенты, и др.
Как получить статус Micro-entrepreneur
Вы можете это сделать самостоятельно и совершенно бесплатно. Для этого вам нужно
заполнить анкету на сайте https://www.autoentrepreneur.urssaf.fr/portail/accueil.html и
приложить к ней необходимые документы: вид на жительство или паспорт.
Потолок годового оборота в 2022 году не должен превышать:
72600€ для консультаций, коммерческих и ремесленных услуг,
176200€ для продажи товаров/продажа еды/аренда жилья.
Налоги для Micro-entrepreneur
Micro-entrepreneur платит 3 налога:
– Социальные (Charges sociales).
– НДС (TVA).
– Налог на доход (Impôt sur Revenu).
Социальные налоги (Charges sociales)
Весь оборот Micro-entrepreneur облагается социальным налогом. Его размер зависит от
вида деятельности:
купля-продажа – 13%;
сфера услуг – 22,5%.
Внимание! При расчете социального налога при купле-продаже, вы не можете
списывать из оборота (налогооблагаемой базы) расходы на покупку товаров.
Для списания расходов вам следует регистрировать либо EI (Entreprise Individuel) или
юридическую компанию SARL, EURL, SAS, SASU.
НДС (TVA) – налог на добавленную стоимость
До 1 января 2018 года предприниматели со статусом Auto-entrepreneur автоматически
пользовались франшизой на TVA (НДС). С удвоением порога оборота все изменилось.
Теперь самозанятый при определенных условиях обязан выставлять НДС.
Размер налога зависит от характера товаров или услуг, в отношении которых
выставляется счет, и применяются к ценам без учета налогов.
Существует четыре ставки НДС:
Le taux « normal » – 20%: применяется к большинству товаров и услуг.
Le taux « intermédiaire » – 10%: распространяется на общепит, продажу
готовых продуктов питания, ремонт в ветхом жилье, лекарства, не
компенсируемые Sécurité Sociale, и транспорт.
Le taux « réduit » – 5,5%: это касается товаров первой необходимости,
таких как безалкогольные напитки, вода, большая часть продуктов питания,
подписки на газ и электричество, некоторые сельскохозяйственные продукты,
пассажирский транспорт, спектакли и некоторые улучшения к основному месту
жительства.
Le taux « super réduit » – 2,1%: она зарезервирована для лекарств,
возмещаемых Sécurité Sociale, продажи животных для приготовления мясных
деликатесов, телевизионных сборов, некоторых спектаклей и публикаций в
прессе, зарегистрированной в Commission paritaire des publications et agences de
presse.
Налоговая льгота на НДС
Вы можете претендовать на франшизу, если ваш оборот не превышает следующие
пороговые значения:
34 400€ для консультаций, коммерческих и ремесленных услуг — полное
освобождение, 36 500 € — порог превышения.
85 800€ для продажи товаров/продажа еды/аренда жилья — полное
освобождение. 94 300€ — порог превышения.
Рассмотрим, как это работает на примере для предпринимателя, который оказывает
консультации:
Его оборот составляет 30 000€: он освобожден от НДС.
Его оборот составляет 35 000€: он освобождается от НДС, но если он
превысил базовый порог в 30 тыс. второй год подряд, в этом случае он
должен будет выставить счет-фактуру на НДС с 1 января.
Его оборот составляет 40 000€: с того месяца, когда он превышает
повышенный порог (36 500 евро), он должен выставлять НДС (TVA). В
следующем году он также будет взимать НДС (TVA) с первого начисленного
евро.
Налог на доход
Кроме социального налога и НДС, Auto-entrepreneur должен платить налог на доход по
прогрессивной ставке.
Но здесь у вас тоже имеется льгота – abattement pour frais professionnels.
Льгота применяется к вашему обороту и ее размер зависит от сферы деятельности:
✔️купля-продажа – 71%,
✔️услуги BIC – 50%,
✔️услуги BNC – 34%.
Минимальный размер льготы 305€ на каждый вид деятельности.
Если вы правильно заполняете вашу декларацию, льгота применяется автоматически.
Можно ли нанимать сотрудников если у вас статус Micro-entrepreneur
При таком статусе вы не можете нанимать сотрудников. В этом случае вам лучше
создать компанию со статусом юридического лица.
Пособие по безработице для Micro-entrepreneur
С 1 ноября 2019 года Micro-entrepreneur, как и другие предприниматели, имеют право
получать пособие по безработице в случае прекращения своей деятельности, это
называется Пособие для независимых работников (ATI). Подробности по ссылке.
Подходит ли статус Micro-entrepreneur для получения вида на жительства
во Франции?
Если у вас нет французского гражданства, то для получения статуса Micro-entrepreneur
необходимо иметь хотя бы гражданство Евросоюза или вид на жительство с
разрешением на работу и ведение бизнеса во Франции. Следовательно, статус Micro-
entrepreneur не подходит для получения французского вида на жительство.
Защита дохода для Auto-entrepreneur
Если у вас статус Auto-entrepreneur, то вам самостоятельно следуют позаботиться о
вашей будущей пенсии и финансовой защите на случай болезни или несчастного
случая.
Для этого вы можете записаться ко мне на бесплатную консультацию, на которой:
Я подробно расскажу, какие у вас есть права и гарантии от Sécurité
Sociale,
вместе определим ваши потребности и финансовые цели,
подберу решения, адаптированные под вашу ситуацию.
На моем русскоязычном блоге rouzade.com вы найдете еще больше информации о
финансах во Франции.
Автор: Olga Rouzade – эксперт по организации финансов во Франции. Сопровождаю в
финансовых вопросах, рассказываю о правах, гарантиях и предлагаю решения,
адаптированные под личную ситуацию. Запись на бесплатную консультацию по ссылке
https://rouzade.com/contact/
