Правила представления физическими лицами – резидентами налоговым органам
отчётов о движении средств по счетам (вкладам)в банках за пределами территории Российской Федерации, утверждённые постановлением Правительства
Российской Федерации от 12 декабря 2015 г. N 1365, разъясняют порядок подачи деклараций.
Информировать налоговую инспекцию о движении средств на счетах обязаны все граждане РФ, за исключением тех, кто въезжает на территорию России через периоды равные 365 дням.
В статье 12 федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ (ред. от 30.12.2015) “О валютном регулировании и валютном контроле” установлен перечень денежных средств, которые могут быть зачислены на зарубежный счёт от нерезидентов РФ (т.е. это список валютных операций, являющихся законными):
1. средства, выплачиваемые в виде заработной платы и иных выплат, связанных с выполнением физическими лицами – резидентами за пределами территории Российской Федерации своих трудовых обязанностей по заключенным ими с нерезидентами трудовым договорам, а также выплачиваемые в виде оплаты и (или) возмещения расходов таких физических лиц – резидентов, связанных с их служебными командировками, осуществляемыми в рамках выполнения физическими лицами – резидентами за пределами территории Российской Федерации своих трудовых обязанностей трудовым договорам;
2. средства, выплачиваемые в соответствии с решениями судов иностранных государств, за исключением решений международного коммерческого арбитража;
3. средства, выплачиваемые в виде пенсий, стипендий, алиментов и иных выплат социального характера;
4. средства в виде страховых выплат, осуществляемых страховщиками-нерезидентами;
5. средства, выплачиваемые в порядке возврата ранее уплаченных физическими лицами – резидентами денежных средств, включая возврат ошибочно перечисленных денежных средств, возврат денежных средств за возвращаемый физическим лицом – резидентом нерезиденту ранее купленный им у такого нерезидента товар, оплаченную такому нерезиденту услугу.
6. на счета резидентов, открытые в банках за пределами территории Российской Федерации, могут быть зачислены суммы процентов на остаток средств на таких счетах,
7. возможно зачисление денежных средств в виде минимального взноса, требуемого правилами соответствующего банка при открытии счета (вклада),
8. возможно зачисление наличных денежных средств, вносимых на счёт,
9. зачисление денежных средств, полученных в результате совершения конверсионных операций за счёт средств, зачисленных на иностранные счета (во вклады),
10. возможен перевод валюты Российской Федерации (рублей) со счета резидента, открытого во Франции, на счёт другого резидента, открытый на территории Российской Федерации, и со счёта резидента, открытого на территории Российской Федерации, на счёт другого резидента, открытый во Франци ;
11. возможен перевод рублей (валюты Российской Федерации) со счёта резидента, открытого во Франции, на счёт другого резидента, открытый за пределами территории Российской Федерации;
12. возможны переводы физическим лицом – резидентом иностранной валюты из Российской Федерации в пользу иных физических лиц – резидентов на их счета, открытые во французских банках, в суммах, не превышающих в течение одного операционного дня через один российский банк суммы, равной в эквиваленте 5 000 долларов США по официальному курсу, установленному Центральным банком Российской Федерации на дату списания денежных средств со счета физического лица – резидента;
13. возможны переводы физическими лицами – резидентами иностранной валюты со своих счетов, открытых в банках РФ, в пользу иных физических лиц – резидентов, являющихся их супругами или близкими родственниками (родственниками по прямой восходящей и нисходящей линии (родителями и детьми, дедушкой, бабушкой и внуками), полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами, усыновителями и усыновленными), на счета указанных лиц, открытые в российских банках либо во французских банках;
14. на счета резидентов, открытые во французских банках, могут быть зачислены суммы в результате дарения валютных ценностей супругу и близким родственникам.
