Какие виды PER существуют. В чем разница между индивидуальным и коллективным PER. Как быть со старыми пенсионными контрактами. PER и налоговые вычеты.
PER – это пенсионный продукт, запущенный во Франции 1 октября 2019 года в соответствии с законом PACTE. Он позволяет вам накапливать деньги на протяжении всей жизни с целью получения дополнительного дохода при выходе на пенсию в виде капитала или ренты.
3 типа PER
Существует 3 типа PER: индивидуальный PER (Perin), коллективный PER (Percol) и категориальный PER (Percat).
Perin является преемником популярной программы пенсионных накоплений (Perp, доступной для всех) и программы Madelin (специально предназначенной для не наемных работников – TNS, таких как ремесленники, коммерсанты или professions libérales). Держатель этого типа контракта может пополнять его регулярно или в удобное для него время. Платежи можно легко изменить или приостановить.
Percol предназначен для замены групповой пенсионной накопительной программы (Perco). Его можно подписать в вашей компании, если они предлагают своим сотрудникам такой тип пенсионной программы.
Со своей стороны, Percat заменяет пенсионный контракт по статье 83. Этот план, также подписанный с компанией, открыт только для определенных категорий сотрудников, часто для руководителей высшего звена, и дополняется обязательными выплатами или переводом денежных средств.
Для государственных служащих PER призван заменить Prefon.
Как быть со старыми пенсионными контрактами?
После выхода PER старые пенсионные продукты больше не могут продаваться с 1 октября 2020 года. Владельцы старых пенсионных соглашений, могут перевести свои пенсионные накопления в PER или сохранить свои старые контракты.
Если вы хотите накапливать на вашу будущую пенсию с помощью PER, то вы можете подписать этот контракт через различных финансовых посредников:
– банки,
– страховые компании,
– онлайн-брокеры.
Выгода страховой оболочки PER
Однако, страховая оболочка контракта PER – самая выгодная, так как позволяет получить выгоду при передаче по наследству.
PER, основанный на страховании, пользуется теми же налоговыми льготами, что и Assurance Vie (в случае смерти абонента до достижения им 70-летнего возраста). Капитал, передаваемый через PER освобождается от налога на наследства в размере до 152 500 евро на каждого бенефициара.
PER, подписанный через банк не пользуется этим преимуществом. Налоговая система, применяемая при наследовании банковского PER, является стандартной.
Можно ли закрыть PER до выхода на пенсию
В отличие от Livret A, человек может иметь столько PER, сколько пожелает. Нет никаких возрастных или профессиональных условий для открытия PER.
В принципе, PER не может быть закрыт до выхода на пенсию. Однако законодатель допускает досрочное освобождение в следующих случаях:
– инвалидность,
– смерть мужа, жены или партнера PACS,
– чрезмерная задолженность,
– истечение прав на пособие по безработице,
– юридическая ликвидация компании и покупка основного места жительства (при определенных условиях).
Эта последняя поправка является новшеством, введенным законом PACTE. Ранее было гораздо труднее вернуть деньги, вложенные в старые пенсионные продукты PERP, Madelin и т. п.
Пенсионный план PER позволяет также вернуть накопленный капитал назначенному бенефициару в случае смерти держателя контракта.
Стратегии управления контрактом
С точки зрения налогового диспозитива, эти долгосрочные инвестиции могут принимать форму договоров Assurance Vie или брокерского счета. Они позволяют вкладывать деньги в Fonds €, которые являются безопасными, но не очень прибыльными, или в более выгодные, но более рискованные финансовые инструменты, такие как акции (unites comptes).
Вкладчики могут выбрать 3 режима управления своими инвестициями: активное, пассивное и свободное управление. Активное и пассивное управление состоит в том, чтобы позволить управляющему контрактом определять распределение активов в соответствии с двумя критериями:
Первый – это профиль инвестора: Осторожный, Умеренный и Динамичный.
Второй – количество лет, оставшихся до выхода на пенсию.
Таким образом, человек с осторожным профилем и 2-мя годами до выхода на пенсию, получит портфель с низким уровнем риска, в то время как человек с динамичным профилем и длинным сроком до выхода на пенсию, увидит, что его средства будут вложены в более прибыльные и волатильные активы.
В случае свободного управления вкладчик сам совершает арбитраж своего портфеля инвестиций, что требует хорошего знания финансовых рынков.
Налоговые преимущества
Одним из плюсов PER является то, что он дает доступ к налоговым вычетам. Вкладчик может вычесть взносы, которые он уплатил на свой PER, из валового налогового дохода, учитываемого при расчете его подоходного налога. Вычитаемая сумма не может превышать 10% дохода от профессиональной деятельности, заявленного за год N-1, и в пределах 41 136 € в 2022 году. Эта сумма ежегодно пересматривается в соответствии с переоценкой годового потолка cоциального обеспечения PASS. Подробнее о том, как воспользоваться налоговой льготой PER читайте в статье Как сэкономить на налогах благодаря PER.
Выплаты по пенсионному плану PER облагаются налогом при ликвидации контракта, то есть почти во всех случаях при выходе на пенсию.
В случае если налогоплательщик решит вывести деньги из PER в форме капитала, то он должен будет оплатить налог со всех вычитаемых взносов по существующей прогрессивной налоговой шкале. Чтобы сгладить это, некоторые компании разрешают частичный вывод капитала и, следовательно, распределить налогообложение на несколько лет.
Прирост капитала, реализованный на момент вывода капитала, со своей стороны подлежит налогообложению по фиксированной ставке (PFU) в размере 30% (12,8% для подоходного налога и 17,2% социальные взносы) или включается в ваш TMI на момент выводы капитала.
Пример налогооблажения вывода вычитаемых взносов
Налоговое преимущество при пополнении PER
Миша Иванов делает взнос 5К€ на свой PER. Его TMI – 30%. Так он вычитает из налоговой базы 5К€ и экономит 5К€ х 30% = 1,5K€ на налогах в следующем году.
Представим себе, что через 10 лет Михаил Иванович Иванов выходит на пенсию. Его взнос – 5K€ и прирост капитала – 2 K€. И его TMI на пенсии составляет 11%.
Налогооблажение при выводе средств
Вывод капитала
налог с внесенных взносов 5K€ х 11% = 550€
налог с прироста PFU 2K€ х 30% = 600€
Итого: 1150€.
Вывод ренты
Налогооблажение RVTG, как обычная пенсия в зависимости от суммы годового дохода, она облагается по существующей прогрессивной шкале с вычетом 10%.
Налогооблажение невычитаемых взносов
С другой стороны, платежи, которые не были вычтены налогоплательщиком из налогооблагаемого дохода до выпуска PER, естественно, не будут облагаться налогом при выводе в капитал. Только прирост капитала будет осуществляться через PFU или подоходный налог.
Налогообложение отличается, когда человек решит получать свои деньги PER в качестве ренты, а не единовременной выплаты капитала. Выплаты в этом случае облагаются налогом по тем же правилам, что и обычная пенсия.
В случае, если ваши взносы не вычитались из налогооблагаемого дохода, часть ренты, соответствующая взносам вкладчика, облагается налогом в соответствии с правилами RVTO – rentes viagères à titres onéreux. Налогообложение остатка – это налогообложение обычной пенсии.
Если вас беспокоит вопрос вашей будущей пенсии, записывайтесь ко мне на бесплатную консультацию. На ней я вам расскажу понятным русским языком про план пенсионных накоплений и проведу диагностику, которая позволит:
– рассчитать размер вашей будущей пенсии,
– определить ваши финансовые цели,
– рассчитать ваш налоговый вычет для оптимизации налогов.
Я и моя команда подберем вам индивидуальное решения для увеличения вашей пенсии и оптимизации налога исходя из вашей личной ситуации.
Автор статьи:
Olga Rouzade – одна из ведущих экспертов во Франции по организации личных и семейных финансов.
– Рассказываю о бизнесе, финансах и инвестициях простым русским языком.
– Помогаю подобрать решения для вашей финансовой защиты на 360 градусов.
После консультации предложу программу для достижения ваших финансовых целей с учетом оптимизации налогов.
Запись на бесплатную консультацию по ссылке
